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財(cái)政部公布我國(guó)上市公司2012年企業(yè)內(nèi)控實(shí)施情況
2013年08月30日13:51 | 中國(guó)發(fā)展門(mén)戶(hù)網(wǎng) www.chinagate.cn | 給編輯寫(xiě)信 字號(hào)：T|T
關(guān)鍵詞： 海南橡膠 流程關(guān)鍵環(huán)節(jié) 濰柴動(dòng)力 內(nèi)控制度 實(shí)施現(xiàn)狀 內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)控體系 內(nèi)控管理 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
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下載安裝Flash播放器2．內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告披露情況
2012年，納入實(shí)施范圍的853家上市公司全部披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，其中852家公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為有效，占比99.88%，1家公司（北大荒）的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為無(wú)效，占比0.12%。如表5所示。
表5 納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論
|
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論 |
有效 |
無(wú)效 |
總計(jì) |
|
公司數(shù)量 |
852 |
1 |
853 |
|
占比 |
99.88% |
0.12% |
100% |
在納入實(shí)施范圍的853家上市公司中，575家披露了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比67.41%；278家未披露內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比32.59%。如表6所示。
表6 納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)披露情況
|
內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) |
披露 |
未披露 |
總計(jì) |
|
公司數(shù)量 |
575 |
278 |
853 |
|
占比 |
67.41% |
32.59% |
100% |
2012年，納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制缺陷披露情況如表7所示：245家披露了內(nèi)部控制缺陷，占比28.72%；608家未披露內(nèi)部控制缺陷，占比71.28%。
表7 納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制缺陷披露情況
|
內(nèi)部控制缺陷 |
披露 |
未披露 |
總計(jì) |
|
公司數(shù)量 |
245 |
608 |
853 |
|
占比 |
28.72% |
71.28% |
100% |
2012年，納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制缺陷分等級(jí)披露情況如下：4家（次）上市公司披露了內(nèi)部控制重大缺陷，總共存在 15個(gè)重大缺陷；22家（次）上市公司披露了內(nèi)部控制重要缺陷，總共存在223個(gè)重要缺陷；243家（次）上市公司披露內(nèi)部控制一般缺陷，總共存在2359個(gè)一般缺陷。
2012年，在納入實(shí)施范圍的853家上市公司中，有382家公司披露聘請(qǐng)了內(nèi)部控制咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，占比44.78%；471家公司未披露是否聘請(qǐng)內(nèi)部控制咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，占比55.22%。如表8所示。
表8 納入實(shí)施范圍上市公司披露聘請(qǐng)內(nèi)部控制咨詢(xún)機(jī)構(gòu)情況
|
聘請(qǐng)內(nèi)部控制咨詢(xún)機(jī)構(gòu) |
披露 |
未披露 |
總計(jì) |
|
公司數(shù)量 |
382 |
471 |
853 |
|
占比 |
44.78% |
55.22% |
100% |
3．內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露情況
2012年，納入實(shí)施范圍的853家上市公司全部披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，其中831家上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，占比97.42%；3家上市公司（具體名單如表10所示）因存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控重大缺陷被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)，占比0.35%；19家上市公司（具體名單如表11所示）的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)，占比2.23%；非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告共22份，占比2.58%。如表9所示。
表9 納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)情況
|
內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn) |
標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn) |
否定意見(jiàn) |
帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn) |
總計(jì) |
|
公司數(shù)量 |
831 |
3 |
19 |
853 |
|
占比 |
97.42% |
0.35% |
2.23% |
100% |
表10 被出具否定意見(jiàn)的納入實(shí)施范圍上市公司明細(xì)表
|
證券代碼 |
證券簡(jiǎn)稱(chēng) |
公司類(lèi)型 |
|
000833 |
貴糖股份 |
國(guó)有控股 |
|
600598 |
北大荒 |
國(guó)有控股 |
|
600800 |
天津磁卡 |
國(guó)有控股 |
表11 被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的納入實(shí)施范圍上市公司明細(xì)表
|
序號(hào) |
證券代碼 |
證券簡(jiǎn)稱(chēng) |
公司類(lèi)型 |
|
1 |
000520 |
長(zhǎng)航鳳凰 |
國(guó)有控股 |
|
2 |
000719 |
大地傳媒 |
國(guó)有控股 |
|
3 |
200992 |
中魯B |
國(guó)有控股 |
|
4 |
600071 |
鳳凰光學(xué) |
國(guó)有控股 |
|
5 |
600087 |
*ST長(zhǎng)油 |
國(guó)有控股 |
|
6 |
600238 |
海南椰島 |
國(guó)有控股 |
|
7 |
600326 |
西藏天路 |
國(guó)有控股 |
|
8 |
600418 |
江淮汽車(chē) |
國(guó)有控股 |
|
9 |
600444 |
*ST國(guó)通 |
國(guó)有控股 |
|
10 |
600506 |
香梨股份 |
國(guó)有控股 |
|
11 |
600539 |
ST獅頭 |
國(guó)有控股 |
|
12 |
600689 |
上海三毛 |
國(guó)有控股 |
|
13 |
600701 |
工大高新 |
國(guó)有控股 |
|
14 |
600713 |
南京醫(yī)藥 |
國(guó)有控股 |
|
15 |
600744 |
華銀電力 |
國(guó)有控股 |
|
16 |
600793 |
ST宜紙 |
國(guó)有控股 |
|
17 |
600808 |
馬鋼股份 |
境內(nèi)外同時(shí)上市 |
|
18 |
600835 |
上海機(jī)電 |
國(guó)有控股 |
|
19 |
600971 |
恒源煤電 |
國(guó)有控股 |
在納入實(shí)施范圍的853家上市公司中，除3家被出具否定意見(jiàn)的上市公司存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷外，還有6家上市公司被注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，具體情況如表12所示。